Ma, evidentemente, quanto avevamo scritto all’epoca, non è stato sufficiente. E quindi riprendiamo il discorso in questo nuovo articolo, con qualcosa di “più tecnico” rispetto a quanto detto in passato.

La premessa (doverosa) che occorre fare riguarda alcuni termini utilizzati nella prassi professionale che non sono chiari e comprensibili ai non addetti ai lavori: l’immagine qui di fianco parla di costi, ricavi, entrate, uscite, investimenti e finanziamenti: tutte “parolacce” che presuppongono la conoscenza (almeno superficiale) di alcuni aspetti fondamentali che riguardano la contabilità e la finanza aziendale. Questi sono argomenti che abbiamo trattato in vari articoli di questo BLOG a più riprese. Non a caso ciò di cui stiamo parlando si chiama proprio piano economico-finanziario: questo significa che attiene agli aspetti economici e finanziari della gestione aziendale. Semplice.

E quindi, diciamo che è abbastanza difficile districarsi in mezzo a questa selva di termini, se non si conosce almeno l’ABC della contabilità e della finanza (la seconda, impossibile da capire se non si conosce la prima…). Non è un caso se abbiamo scritto, a suo tempo, questo articolo.

Piano economico-finanziario e gestione economica

Dunque:
quando si parla di gestione economica, ci si riferisce al meccanismo dei costi e dei ricavi di esercizio (costi di esercizio, da non confondere assolutamente con i costi pluriennali), che sono riassunti all’interno del Conto Economico (CE) di cui abbiamo abbiamo parlato in vari articoli, come questo. I ricavi di esercizio sono la risultante dell’attività di vendita del prodotto o servizio; i costi sono quelli che dobbiamo sostenere per produrre ciò che vendiamo. A cosa serve il Conto Economico? Serve a verificare che sia rispettata questa semplicissima relazione:

RICAVI – COSTI = REDDITO DI ESERCIZIO

Il reddito di esercizio, è la differenza tra ricavi e costi, e può assumere una doppia veste: o è un UTILE di esercizio (quando i ricavi sono maggiori dei costi), oppure è una PERDITA (quando i ricavi sono minori dei costi). In ogni caso, reddito di esercizio NON significa UTILE di esercizio, come ancora in troppi confondono. A cosa serve sapere tutto questo? Serve a tirare giù il piano economico dell’idea di business. Molto banalmente, ciò significa che se l’idea di business “funziona”, allora significa che i ricavi (previsti, futuri, attesi) dell’iniziativa sono maggiori dei costi (previsti, futuri, attesi). Ecco a cosa serve fare il business plan, con relativo piano economico: serve a calcolare i costi generati dall’iniziativa e i ricavi attesi dalla vendita del prodotto/servizio.

Inutile specificare che se i ricavi sono inferiori ai costi, l’iniziativa non è economicamente conveniente. Questo spiega perchè ci raccomandiamo sempre di fare previsioni (soprattutto di ricavi) che siano quanto più realistiche possibile! E questo spiega anche il perchè dell’importanza di un piano di marketing fatto come si deve, con dati reali (e non inventati), che presuppongono la conoscenza del mercato. Se il piano economico non “gira”, meglio  lasciar perdere e dedicarsi ad altro…

Piano economico-finanziario e gestione finanziaria

Quando, invece, si parla di gestione finanziaria, ci si riferisce al meccanismo delle entrate e delle uscite finanziarie legate all’iniziativa di business. Quando si vende un prodotto o un servizio, di solito chi lo acquista paga per averlo acquistato. E l’azienda incassa denaro. Allo stesso modo, quando l’azienda effettua una qualsiasi operazione che “fa entrare soldi”, entra denaro.  In questi casi, siamo nel campo delle entrate finanziarie. Quando, invece, l’imprenditore acquista i fattori produttivi (costi di esercizio e pluriennali) oppure rimborsa qualche debito oppure effettua un qualsiasi pagamento, siamo nell’ambito delle uscite finanziarie.

Non entriamo nella specificità della gestione finanziaria, poichè un articolo è insufficiente per svelare i meandri del funzionamento di una dinamica abbastanza complessa. In questa sede ci limitiamo a dire una cosa che sembra banale, ma che banale non è:

ENTRATE FINANZIARIE – USCITE FINANZIARIE > 0 = EQUILIBRIO FINANZIARIO

Cosa significa questa relazione? Significa che la differenza tra ENTRATE E USCITE deve essere positiva, cioè le ENTRATE devono essere maggiori delle USCITE. “Ma và?”, direbbe qualcuno… Si, lo specifichiamo perchè in tantissimi (un pò troppi, per la verità), ancora fanno un errore clamoroso: in fase previsionale non considerano quello che “entra” o “esce” veramente (tanto per capirci: soldi in contanti…), da quello che “entra” o “esce” solo a livello “nominale”. In tal senso, il piano finanziario deve tenere ben presenti le “effettive “entrate e le “effettive” uscite di denaro. Ecco perchè, un piano finanziario fatto a regola d’arte, deve tenere presenti tutte le effettive entrate e uscite finanziario-monetarie.

Tanto per dirne una: una voce come l’ammortamento (costo – gestione economica), non dà luogo a un’uscita finanziaria. Anche se abbatte il valore del reddito di esercizio in quanto inserito tra i costi del Conto Economico. Così come, se un cliente acquista un prodotto/servizio, non è detto che questa situazione dia luogo a un’effettiva entrata monetaria: infatti, se il cliente non paga (perchè, per esempio, è scappato…), c’è un’entrata finanziaria, ma non monetaria. Il che compromette l’equilibrio finanziario-monetraio della gestione. Semplice.

Investimenti e finanziamenti

Quando si affronta l’aspetto degli investimenti e dei finanziamenti, siamo ancora nell’ambito della gestione finanziaria. Infatti, per fare degli investimenti, sono necessari i finanziamenti. Tanto per dirla semplice: se devo acquistare un macchinario che costa 180.000 euro, mi servono 180.000 euro per acquistarlo. Solo che, poi, questi 180.000 euro li posso trovare in vari modi. Esisitono delle regole della finanza aziendale che vanno rispettate per mantenere, anche in questo caso, un EQUILIBRIO tra investimenti e finanziamenti. Molti credono che fare debiti per acquistare i fattori produttivi sia una cosa sbagliata. Sbagliato!! I debiti fanno parte della struttura finanziaria dell’azienda (leggi questo articolo).

Il problema non è tanto l’esistenza dei debiti, quanto la scelta della qualità dell’indebitamento (oltre alla quantità, ovviamente).

E quindi, in conclusione: il piano economico-finanziario serve proprio a mettere in evidenza i rapporti e le relazioni che ci sono tra la gestione economica e quella finanziaria di un’attività imprenditoriale. Serve per calcolare se un’idea di business è, oltre che economicamente conveniente, anche finanziariamente fattibile. Infatti, non è detto che se un’idea è conveniente dal punto di vista economico, è anche fattibile dal punto di vista finanziario. Gli aspetti economici e quelli finanziari sono due cose totalmente diverse, anche se intimamente legate. La coerenza tra il piano economico e quello finanziario, rendono un business praticamente realizzabile, oltre che finanziabile. Infatti, un finanziatore controlla proprio la fattibilità economico-finanziaria di un’idea imprenditoriale, prima di concedere prestiti a chicchessia!

Per approfondire gli aspetti fondamentali della contabilità e della finanza aziendale che qualsiasi imprenditore, neo imprenditore o aspirante imprenditore deve conoscere per gestire in modo efficace il suo business, puoi cliccare qui:

http://www.businessplanvincente.com/prodotti/finanza-aziendale

http://www.businessplanvincente.com/prodotti/il-bilancio-di-esercizio

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Le previsioni, solitamente, vengono fatte su un orizzonte temporale di cinque anni, anche se bisogna specificare che un orizzonte così ampio perde di attendibilità perchè per alcune variabili diventa praticamente impossibile fare previsioni esatte. Per esempio, per un’azienda che produce materiali plastici (derivati del petrolio) è fondamentale ipotizzare le oscillazioni di prezzo del greggio per i prossimi cinque anni: ma viste le oscillazioni del prezzo del greggio, diventa abbastanza arduo effettuare previsioni da qui ad un anno.

Figuriamoci a cinque… Per tale motivo, molto più spesso le previsioni di bilancio vengono fatte su un orizzonte temporale di tre anni.

Ciò premesso, il piano economico-finanziario serve per due cose molto importanti:

1) verificare la fattibilità economica e finanziaria di un’idea di business. In tal senso, verificare la fattibilità economica e finanziaria di un business, significa studiare se il business è redditizio o meno nel lungo periodo (cioè nei prossimi tre-cinque anni). Questa è una verifica effettuata sulle previsioni dei ricavi e dei costi, nonchè sulla struttura finanziaria dell’azienda, e serve a  controllare il meccanismo di creazione dei costi in seguito al conseguimento dei ricavi, e serve per individuare i mezzi finanziari più idonei per raggiungere gli obiettivi economici che sono stati posti. In concreto cosa significa? Un esempio semplicissimo può servire a capire meglio:  devo comprare un macchinario (che costa 100.000 euro) che mi serve per produrre 1.000 unità del prodotto X, che vendo a 1.500 euro al pezzo.

Questo significa che devo affrontare un doppio aspetto finanziario : il primo è quello che riguarda il reperimento dei 100.000 euro che mi servono per il macchinario. Il secondo è quello che devo affrontare appena inizio a produrre le 1.000 unità del mio prodotto “X”, poichè per produrle sosterrò costi fissi e variabili di vario genere. Verificare la fattibilità economica e finanziaria di un’idea di business significa proprio verificare che l’ammontare dei ricavi (il fatturato) che conseguirò (cioè 1, 5 ml di euro, dati da 1.000 pezzi moltiplicato 1.500 euro al pezzo), consentirà di pagare tutti i costi che devo sostenere per produrre e vendere quelle 1.000 unità di prodotto. Inoltre, lo stesso fatturato deve essere tale da farmi rimborsare anche i finanziamenti che ho preso presso un banca o un’altra istituzione f inanziaria.

2) effettuare il controllo della gestione nel suo complesso. Sotto questo aspetto, il business plan viene solitamente indicato come uno strumento di “guida” per l’imprenditore: scrivere gli obiettivi dell’azienda, le strategie che si vogliono utilizzare per conseguirli, fare dei piani strategici, predisporre dei bilanci di previsione, analizzare la struttura finanziaria e l’andamento dei ricavi nel medio-lungo termine, ha lo scopo di orientare l’attività dell’imprenditore. Questo è il motivo per cui il business plan dovrebbe essere uno strumento sempre a disposizione dell’imprenditore o del management aziendale, piuttosto che essere considerato uno strumento da usare “una tantum”, magari in vista della richiesta di qualche finanziamento pubblico (o privato) necessario per lo sviluppo dell’attiività  imprenditoriale.

Anche dal punto di vista dell’andamento dei flussi di cassa, il piano economico-finanziario permette di verificare se le ipotesi fatte (cioè le previsioni) vengono rispettate mano a mano che si svolge la gestione dell’azienda. Se durante lo svolgimento della gestione si verificano fatti che in qualche modo allontanano la gestione aziendale dagli obiettivi posti, allora ecco che il business plan esprime tutta la sua efficacia: il confronto tra dati preventivi e consuntivi serve per capire in che direzione sta andando l’azienda. E se l’azienda sta andando in direzione opposta a quella pianificata, si è in tempo per prendere gli opportuni provvedimenti e rettificare il tiro!!

Il piano economico-finanziario è l’espetto più complesso del Business Plan poichè per redigerlo come si deve, sono richieste competenze in materia di bilancio e di finanza aziendale (che sono strettamente connesse). Per approfondire gli aspetti più importanti del bilancio di esercizio, puoi cliccare in questa pagina. Se vuoi avere competenza in materia di finanza aziendale, allora clicca qui.

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